Цитата: 5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
Спасибо за пояснение!
А вот такой ответ на аналогичный вопрос предоставили специалисты сервиса Эльба, цитирую:
Цитата:КУДиР так формируется на основании Приказа Минфина РФ от 22.10.2012 N 135Н, который регламентирует заполнение книги. Согласно V пункту данного приказа, в разделе IV книги указываются все уплаченные страховые взносы. Не имеет значения сколько из них вы потратили на уменьшение патента, взносы должны быть указаны в книге.Если бы в приказе была пометка о том, что в данном разделе следует указывать только взносы, которые были использованы для уменьшения налога УСН, то соответственно книга в Эльбе бы формировалась согласно данному требованию. Но так как в приказе информации об этом нет, соответственно в IV раздел попадают все уплаченные вами взносы.
Что-то мне подсказывает, что Вы правы, а они ошибаются, потому что в Эльбе КУДиР формируется по их методике и они её пытаются защитить.
Ниже обновление от 21.03.2023В продолжение вопроса. Вот какой формальный ответ предоставили эксперты Эльбы после того, как их попросили прокомментировать обоснование заполнения Эльбой раздела IV из КУДиР -
полностью всеми уплаченными ИП страховыми взносами.
Цитата:В разделе 4 КУДИР должны отражаться любые расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21, т.е. любые суммы взносов, которые в принципе могли бы так или иначе уменьшать УСН, а не только те, что непосредственно участвовали в уменьшении УСН.Порядком заполнения этот вопрос жестко не регламентируется. В законе не сказано, что тут указываются взносы, которые именно уменьшили уже сумму налога. Мы исходим из соображений, что нужно указывать все суммы уплаченных взносов, которые могли бы уменьшить суммы налога. Формулировку "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)\" рассматриваем как отсылку на типы расходов (взносы, больничные, ДМС), проименованные в п.3.1 ст 346.21, не более. В противном случае возникает ряд вопросов по заполнению, решения которых нет. Как, пример, если сумма взносов за сотрудников больше 50% от суммы налога, какие платежи ставить в КУДИР? Все в размере 50 % или брать нарастающим итогом до 50% от суммы налога. Как быть с исчислением авансовых платежей, отражать ли только суммы взносов в пределах уменьшения за квартал, ПГ, 9 месяцев и тд и тп.Т.е. все корректно сейчас и в КУДИР и в расчете налога.
Теперь не знаю что и думать, так как не являюсь экспертом в бухгалтерии и налогах.