Начисление НДС с межценовой разницы при покупке и реализации автомобиля
Добрый день! Прошу подсказать в следующем вопросе.
Организация на ОСНО приобретает у физ.лиц авто, далее идет реализация этого авто. В соотв. с п.5,1 ст.154 организвция применяет льготу и начисляет НДС с межценовой разницы. Пример, купили авто за 500 000 р. (без НДС), продаем за 600 000 р. (в т.ч ндс = (600000-500000)*18/118= 15254,24р.)
Вопрос в начислении НДС с аванса уплаченного покупателем в счет предстоящей поставки.
Допустим покупатель платит аванс 200 000р., затем еще 400000, и потом происходит реализация. какую сумму НДС с аванса организация должна начислить? Выписать счет фактуру на аванс и исчислить НДС со всей суммы аванса т.е ( 200 000 *18/118+400 000*18/118= 30508,47+61016,95=91525,42. ) А затем при реализации товара зачесть всю сумму НДС.
Или же по другому? Заранее благодарю за ответ.
Организация на ОСНО приобретает у физ.лиц авто, далее идет реализация этого авто. В соотв. с п.5,1 ст.154 организвция применяет льготу и начисляет НДС с межценовой разницы. Пример, купили авто за 500 000 р. (без НДС), продаем за 600 000 р. (в т.ч ндс = (600000-500000)*18/118= 15254,24р.)
Вопрос в начислении НДС с аванса уплаченного покупателем в счет предстоящей поставки.
Допустим покупатель платит аванс 200 000р., затем еще 400000, и потом происходит реализация. какую сумму НДС с аванса организация должна начислить? Выписать счет фактуру на аванс и исчислить НДС со всей суммы аванса т.е ( 200 000 *18/118+400 000*18/118= 30508,47+61016,95=91525,42. ) А затем при реализации товара зачесть всю сумму НДС.
Или же по другому? Заранее благодарю за ответ.
Comments
-
Добрый день!
Так, вроде, по авансам нет никаких особенностей в данном случае. Налог платится с суммы полученного аванса по расчетной ставке, т.к. налоговая база в данном случае определяется как сумма полученной оплаты с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ).
Уплаченная сумма потом принимается к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Т.е. в вашем примере мы берем поступивший аванс 200 тыс. и вытаскиваем из него НДС 200000*18/118. При поступлении второй части аванса опять берем его сумму - 400 тыс. и вытаскиваем из него НДС - 400000*18/118.
Потом проходит реализация. По ней мы определяем налоговую базу уже в порядке, предумотренном для автомобилей. А уплаченные суммы по обоим авансам ставим к вычету.
