Ошибочно предоставлен «лишний» стандартный вычет на детей: как исправить ошибку?

Comments

• oooniva,  Добрый день!
  
  

  Цитата: За июнь ошибочно предоставили стандартный вычет на детей, хотя доход работника за 6 месяцев превысил 350000 рублей. Зарплату за июнь выдали 07 июля

  А можно суммы выплаченного дохода (до удержания НДФЛ) в цифрах и датах выплаты? Возможно никакого «лишнего» вычета и нет?
  У Вас доход превысил 350000,00 до или после выплаты окончательного расчета за июнь, выплаченного 07.07?
  
  Посмотрите обсуждения:
  
  xn-----6kckfddriaac6alecphgqcb5dj4izk.ru.nds.monster/forum/index?g=posts&t=769874&find=unread
  
  xn-----6kckfddriaac6alecphgqcb5dj4izk.ru.nds.monster/forum/index?g=posts&t=770121&find=unread
• Катринчик_, добрый день.
  У работника 3 детей до 16 лет ( вычет 5800 в месяц,).Еще он сдает в аренду автомобиль , каждый месяц доход 15000 рублей. Вот аренда оказывается  тоже входит в доход для лимита 350000 рублей.   Как я понимаю сейчас я не доудержала налог за 2 месяца 1508 рублей.
• oooniva, 
  Давайте смотреть!
  Доход января - 64560, вычет положен
  Доход февраля- 31040, нарастающим итогом - 95600, вычет положен
  Доход марта- 45500, нарастающим итогом - 141100, вычет положен
  Доход апреля- 75850, нарастающим итогом - 216950, вычет положен
  Доход мая- 94750, нарастающим итогом - 311700, вычет положен
  Теперь идем в июнь:
  09.06 - 35800, нарастающим итогом - 347500,00 вычет положен
  09.06 - 15000, нарастающим итогом - 362500,00 вычет не положен, вот получили превышение, значит начиная с доходов, выплаченных в июне, вычет не полагается, итого имеем:
  вычет полагается за 5 месяцев, это 5800*5
  "Лишний" вычет, это тот, который Вы применили уже к выплате июля.
  
  Все дело в том, что с 01.01.2023г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в частности и в правила исчисления НДФЛ.
  В соответствии со ст. 223 НК РФ датой выплаты дохода теперь признается:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

  Вот и получается, что вычет применяется не к начисленному доходу (зарплате начисленной последним днем месяца) за месяц, а именно к доходу выплаченному в данном месяце.
  
  Давайте теперь посчитаем доход на 30.06 и НДФЛ к удержанию (период для заполнения Р2 6-НДФЛ за полугодие):
  Доход - 381700,00
  НДФЛ - (381700-5800*5)*13%=45851,00
  Считаем НДФЛ, который Вы исчислили и удержали в период 01.01-30.06: 45851,00
  На 30.06 у Вас с исчисленным и удержанным НДФЛ все в порядке, только в суммах удержания по датам немного не то))
  А вот вычет примененный к выплате 08.07 действительно лишний и нужно доудержать НДФЛ с ближайшей выплаты, которая будет в июле.
  
  oooniva, Вам нужно перестроиться в части определения дохода в целях исчисления и удержания НДФЛ, больше нет понятия, что доход это когда закрыли месяц начислением зп за месяц (последний день месяца) и на этот момент исчислили НДФЛ, теперь в каком месяце выплатили доход, к этому месяцу он и относится и не важно когда он был начислен, и соответственно НДФЛ исчисляется и удерживается в момент выплаты дохода.
• Катринчик_,
  Спасибо за разъяснение.  То есть при выплате за аванс 24 июля  я удержу налога  с работника на 754 рубля больше. Нужно ли будет пени перечислять ,и в каком размере, ведь я же недоплатила налог в бюджет .Как я понимаю 6 НДФЛ за полугодия я оставляю как есть.
• oooniva, 
  

  Цитата: Нужно ли будет пени перечислять

  А какие пени? У Вас по сроку перечисления 28.06 был НДФЛ ограниченный периодом 22.05-23.06, но в июне у Вас не было "недоудержанного" НДФЛ, он у Вас появился уже в июле, а срок перечисления еще не наступил.
  Я бы Вам посоветовала сделать для себя расчет НДФЛ приведя его в соответствие с законодательством, чтобы Вы потом не путались. Т.е. идите путем:
  Январь
  10.01 - (45160-5800)*13% = 5117
  13.01 - (60160-5800)*13%=7067; 7067-5117=1950
  24.01 - (64560-5800)*13%=7639;  7639-7067=572
  В январе нужно было удержать 7639, Вы удержали - 8393, излишне удержано - 754
  и т.д.
  у Вас тогда получится:
  Февраль
  (95600-5800*2)*13%= 10920; 10920-7639=3281 (эту сумму Вы и удержали)
  Март
  (141100-5800*3)*13% = 16081; 16081-10920=5161 (эту сумму Вы и удержали)
  Апрель
  (216950-5800*4)*13% = 25188; 25188-16081=9107 (эту сумму Вы и удержали)
  Май
  (311700-5800*5)*13% = 36751; 36751-25188=11563 (эту сумму Вы и удержали)
  Июнь
  (381700-5800*5)*13% = 45851; 45851-36751=9100, Вы удержали - 8346, разница 754р, но вспоминаем, что в январе удержали на 754 руб. больше
  период закрылся, весь НДФЛ исчислен и удержан полностью, только главное чтобы в 6-НДФЛ и Уведомлениях у Вас суммы соответствовали тому как Вы НДФЛ исчисляли, удерживали и перечисляли в бюджет
  Ну а в июле уже вычет действительно "лишний"
  (428000-5800*5)*13% = 51870; 51870-45851=6019, Вы удержали - 5265, разница 754, которую нужно удержать из ближайшей выплаты дохода
  
  

  Цитата: То есть при выплате за аванс 24 июля  я удержу налога  с работника на 754 рубля больше.

  Да
• Катринчик_, 
  Спасибо , большое за развернутый ответ.