На какую сумму можно уменьшить НДФЛ иностранному гражданину, который уплатил авансовые платежи по НДФЛ за 6 месяцев?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
У нас работает иностранный гражданин по патенту.
11.01.2021 г. иностранный гражданин оплатил авансовый платеж НДФЛ по патенту на 2021 г. в сумме 32 046 рублей (авансовый платеж по НДФЛ - 5 341 рубль и иностранный гражданин оплатил сразу 6 месяцев 5 341*6=32046 рублей)
11.01.2021 г. подано заявление в налоговую о подтверждении права на осуществления уменьшения суммы НДФЛ по этому сотруднику.
25.01.2021 г. ИФНС выдала уведомление о подтверждении права уменьшить НДФЛ в 2021 г.
В программе 1С ЗУП я 25.01.2021 г. ввожу документ «Авансовый платеж по НДФЛ» (вписываю номер и дату уведомления ИФНС, дату оплаты авансовых платежей и оплаченную сумму 32 046 рублей)
Зарплата у этого сотрудника за январь 2021 г. - 115 000,00 рублей (НДФЛ 115 000*13%=14 950 рублей)
При начислении зарплаты на вкладке НДФЛ по этому сотруднику вижу следующие данные: НДФЛ – 14 950 рублей Зачтено авансов – 14950 рублей.
Прошу подсказать можно ли за январь 2021 г. зачесть авансовых платежей на всю сумму начисленного НДФЛ, т.е. на 14 950 рублей и вообще не платить в бюджет или я могу зачесть только сумму не более 5 341 рублей, так как авансовый платеж по НДФЛ за январь 2021 г. составляет 5 341 рубль?
Прошу подсказать в следующем вопросе:
У нас работает иностранный гражданин по патенту.
11.01.2021 г. иностранный гражданин оплатил авансовый платеж НДФЛ по патенту на 2021 г. в сумме 32 046 рублей (авансовый платеж по НДФЛ - 5 341 рубль и иностранный гражданин оплатил сразу 6 месяцев 5 341*6=32046 рублей)
11.01.2021 г. подано заявление в налоговую о подтверждении права на осуществления уменьшения суммы НДФЛ по этому сотруднику.
25.01.2021 г. ИФНС выдала уведомление о подтверждении права уменьшить НДФЛ в 2021 г.
В программе 1С ЗУП я 25.01.2021 г. ввожу документ «Авансовый платеж по НДФЛ» (вписываю номер и дату уведомления ИФНС, дату оплаты авансовых платежей и оплаченную сумму 32 046 рублей)
Зарплата у этого сотрудника за январь 2021 г. - 115 000,00 рублей (НДФЛ 115 000*13%=14 950 рублей)
При начислении зарплаты на вкладке НДФЛ по этому сотруднику вижу следующие данные: НДФЛ – 14 950 рублей Зачтено авансов – 14950 рублей.
Прошу подсказать можно ли за январь 2021 г. зачесть авансовых платежей на всю сумму начисленного НДФЛ, т.е. на 14 950 рублей и вообще не платить в бюджет или я могу зачесть только сумму не более 5 341 рублей, так как авансовый платеж по НДФЛ за январь 2021 г. составляет 5 341 рубль?
Comments
-
Цитата: можно ли за январь 2021 г. зачесть авансовых платежей на всю сумму начисленного НДФЛ, т.е. на 14 950 рублей и вообще не платить в бюджетДа, это так. Программа считает верно.
Для целей уменьшения начисленной суммы НДФЛ не имеет значения - какая сумма патента приходится на расчетный месяц.
Важно, чтобы сумма зачета не превышала начисленную сумму НДФЛ. Но программа сама это видит -
Ольга_2021, спасибо за ответ. Не могли бы вы дать ссылку на законодательство, где это прописано. Смущает следующее: если например я уменьшу НДФЛ за января на всю сумму НДФЛ, которая начислена за январь (это 14 950 рублей и это сумма авансовых платежей за январь, февраль и частично за март 2021 г.), а например в феврале сотрудник уволится: в этом случае не надо ли мне будет возвращать часть НДФЛ в связи с тем что я уменьшила НДФЛ на авансовые платежи за январь, февраль и частично за март 2021 г., а по факту работник часть февраля и март не работал?
-
vesnyyshka,
Когда-то я готовила круглый стол по теме мигрантов. Сохранились материалы с текстом писем ФНС и Минфина.
С тех пор позиция по поводу уменьшения НДФЛ не менялась.
Информация бухгалтеру по патентам для иностранных работников
Основное предназначение патента иностранных работников - возможность законного пребывания на территории РФ.
Заплатил 11 января 2021 за 1 месяц - имеешь право жить и работать на территории, которая указана в патенте.
Заплатил на 6 месяцев - живи спокойно за 10 июля 2021г. (сейчас правило о просрочке уплаты патента "заморожено" до 15 июня 2021г).
Приятным бонусом для мигранта является возможность не платить НДФЛ повторно (уменьшение начисленного НДФЛ на сумму уплаченного НДФЛ для патента). Поэтому к уменьшению НДФЛ принимается вся сумма, квитанции на которые гражданин представил в бухгалтерию (в пределах начисленной суммы НДФЛ с начала года)
